Regierung Bierlein
03.06.2019 – 07.01.2020
Bundeskanzlerin: Brigitte Bierlein
Regierungsparteien: keine Parteiangabe beim Bundeskanzleramt
Zusammensetzung laut Bundeskanzleramt: Bundeskanzlerin Brigitte Bierlein, Vizekanzler Clemens Jabloner, 6 Ministerinnen und 6 Minister
Entlastet und belastet – Schätzung der Regierung
Schätzung Aus der Folgenabschätzung (WFA) der Regierungsvorlagen, vor dem Beschluss geschätzt, erste fünf Jahre – kein Ergebnis. „Entlastet“: Der Staat nimmt laut Schätzung weniger ein, „belastet“: mehr. Wie gerechnet wird
Was die Schätzung nicht enthält
Änderungen im Nationalrat sind darin nicht enthalten. Anträge von Abgeordneten haben keine WFA, Regierungsvorlagen erst ab 2013. Die WFA legt das zuständige Ministerium jeder Regierungsvorlage bei.
Keiner der Beschlüsse dieser Amtszeit hat eine WFA mit Beträgen.
Ohne WFA: Schätzung des Budgetdienstes
Für 3 Beschlüsse ohne WFA hat der Budgetdienst des Parlaments die finanziellen Auswirkungen in einer Analyse beziffert: Abgabenänderungsgesetz 2020 – AbgÄG 2020 (ÖVP, FPÖ), Steuerreformgesetz 2020 – StRefG 2020 (ÖVP, FPÖ), Finanz-Organisationsreformgesetz – FORG (ÖVP, FPÖ). Diese Beträge stehen getrennt von den Summen laut WFA: Sie stammen aus einer anderen Quelle, jede Analyse hat ihre eigene Tabelle (meist vier bis fünf Jahre), und sie beschreiben den Antrag, wie er dem Budgetdienst vorlag.
Größte Entlastungen laut Budgetdienst
| Maßnahme laut Budgetdienst | Gesetzesbeschluss | Summe |
|---|---|---|
| Erhöhung Rückerstattung SV Beiträge und Erhöhung Verkehrsabsetzbetrag | Steuerreformgesetz 2020 – StRefG 2020 (ÖVP, FPÖ)19.09.2019 | 1,1 Mrd. €2019–2023 |
| Erhöhung Pensionistenabsetzbetrag | Steuerreformgesetz 2020 – StRefG 2020 (ÖVP, FPÖ)19.09.2019 | 800,0 Mio. €2019–2023 |
| Erhöhung Grenze für Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter | Steuerreformgesetz 2020 – StRefG 2020 (ÖVP, FPÖ)19.09.2019 | 540,0 Mio. €2019–2023 |
| Senkung KV-Beitrag für Selbständige und BäuerInnen | Steuerreformgesetz 2020 – StRefG 2020 (ÖVP, FPÖ)19.09.2019 | 400,0 Mio. €2019–2023 |
| Vereinfachte Pauschalierung für Kleinunternehmer | Steuerreformgesetz 2020 – StRefG 2020 (ÖVP, FPÖ)19.09.2019 | 150,0 Mio. €2019–2023 |
Größte Belastungen laut Budgetdienst
| Maßnahme laut Budgetdienst | Gesetzesbeschluss | Summe |
|---|---|---|
| Ust ab dem 1. Cent für Kleinlieferungen/Online-Plattformen werden Steuerschuldner | Abgabenänderungsgesetz 2020 – AbgÄG 2020 (ÖVP, FPÖ)19.09.2019 | 450,0 Mio. €2019–2023 |
| Steuerliche Zuschreibungsobergrenze nach Umgründungen | Steuerreformgesetz 2020 – StRefG 2020 (ÖVP, FPÖ)19.09.2019 | 300,0 Mio. €2019–2023 |
| Erhöhung Tabaksteuer | Steuerreformgesetz 2020 – StRefG 2020 (ÖVP, FPÖ)19.09.2019 | 267,0 Mio. €2019–2023 |
| Erträge aus der Meldepflicht für Online-Plattformen | Abgabenänderungsgesetz 2020 – AbgÄG 2020 (ÖVP, FPÖ)19.09.2019 | 120,0 Mio. €2019–2023 |
| Steuerabzug für ausländische Arbeitgeber | Abgabenänderungsgesetz 2020 – AbgÄG 2020 (ÖVP, FPÖ)19.09.2019 | 120,0 Mio. €2019–2023 |
© Parlamentsdirektion / Budgetdienst
Am häufigsten geändert
- EStG 1988: 3 Beschlüsse
- UStG 1994: 3 Beschlüsse
- ADG: 2 Beschlüsse
- Alkoholsteuergesetz: 2 Beschlüsse
- GebG: 2 Beschlüsse
- GrEStG 1987: 2 Beschlüsse
Neu erlassen und aufgehoben
- Neu: Digitalsteuergesetz 2020 – mit Abgabenänderungsgesetz 2020 – AbgÄG 2020 (ÖVP, FPÖ) (19.09.2019)
- Neu: EU-Meldepflichtgesetz – mit Abgabenänderungsgesetz 2020 – AbgÄG 2020 (ÖVP, FPÖ) (19.09.2019)
„Aufgehoben“ laut RIS: Das Gesetz ist durch diesen Beschluss außer Kraft getreten (auch formale Bereinigungen alter Gesetze).
Alle Beschlüsse
Datum der dritten Lesung im Nationalrat. Der Titel führt zur Seite des Parlaments mit Gesetzestext, Erläuterungen und Abstimmung.
| Beschlossen | Gesetzesbeschluss | Steuergesetze | Abstimmung im Nationalrat | Budgetwirkung (Schätzung) |
|---|---|---|---|---|
| 19.09.2019 | Abgabenänderungsgesetz 2020 – AbgÄG 2020 (ÖVP, FPÖ)Antrag (ÖVP, FPÖ) · 983/A · BGBl. I Nr. 91/2019 | DiStG 2020 neu, EStG 1988, EU-AHG, EU-MPfG neu, UStG 1994, Werbeabgabegesetz 2000 | Dafür: ÖVP, SPÖ, FPÖ, NEOSDagegen: JETZT | 916,0 Mio. €laut Budgetdienst, 2019–2023 |
| 19.09.2019 | Steuerreformgesetz 2020 – StRefG 2020 (ÖVP, FPÖ)Antrag (ÖVP, FPÖ) · 984/A · BGBl. I Nr. 103/2019 | ADG, Alkoholsteuergesetz, Elektrizitätsabgabegesetz, Energieabgabenvergütungsgesetz, Erdgasabgabegesetz, EStG 1988, GebG, GrEStG 1987, KfzStG 1992, KStG 1988, Mineralölsteuergesetz 1995, NoVAG 1991, Tabaksteuergesetz 1995, UmgrStG, UStG 1994, VersStG 1953 | Dafür: ÖVP, FPÖ, NEOSDagegen: SPÖ, JETZT | -2,7 Mrd. €laut Budgetdienst, 2019–2023 |
| 19.09.2019 | Finanz-Organisationsreformgesetz – FORG (ÖVP, FPÖ)Antrag (ÖVP, FPÖ) · 985/A · BGBl. I Nr. 104/2019 | ADG, Alkoholsteuergesetz, Biersteuergesetz 1995, EStG 1988, EU-VAHG, Feuerschutzsteuergesetz 1952, FlugAbgG, GebG, GrEStG 1987, GrStG 1955, KommStG 1993, KStG 1988, Mineralölsteuergesetz 1995, NoVAG 1991, Schaumweinsteuergesetz 1995, StabAbgG, StiftEG, Tabaksteuergesetz 1995, UmgrStG, UStG 1994, VersStG 1953, VPDG | Dafür: ÖVP, FPÖ, NEOSDagegen: SPÖ, JETZT | 2,0 Mio. €laut Budgetdienst, 2019–2023 |
| 19.09.2019 | Stiftungseingangssteuergesetz, ÄnderungAusschuss (Bericht und Antrag) · 690 d.B. · BGBl. I Nr. 100/2019 | StiftEG | Dafür: ÖVP, SPÖ, FPÖ, JETZTDagegen: NEOS | keine WFA (Antrag) |
Schätzungen laut Budgetdienst: © Parlamentsdirektion / Budgetdienst
Schätzungen im Detail
Ohne WFA, laut Budgetdienst
Je Beschluss der Abschnitt aus der Tabelle des Budgetdienstes, in Mio. € wie in der Quelle.
Abgabenänderungsgesetz 2020 – AbgÄG 2020 (ÖVP, FPÖ) 19.09.2019 · Budgetdienst916,0 Mio. €
Schätzung laut Budgetdienst des Parlaments: Initiativanträge zu Steuergesetzen (05.09.2019), Tabelle „Finanzielle Auswirkungen“ (PDF, S. 3). In Mio. € wie in der Quelle, Vorzeichen umgerechnet: minus = der Staat hat weniger Geld. Budgetwirkung = Nettofinanzierung Abgabenänderungsgesetz 2020, Summe 2019–2023. © Parlamentsdirektion / Budgetdienst
| Laut Budgetdienst, Mio. € | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | Summe |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maßnahmen zur Gegenfinanzierung | ||||||
| Erträge aus der Digitalsteuer belastet | – | 25 | 28 | 31 | 34 | 118 |
| Erträge aus der Meldepflicht für Online-Plattformen belastet | – | 30 | 30 | 30 | 30 | 120 |
| Ust ab dem 1. Cent für Kleinlieferungen/Online-Plattformen werden Steuerschuldner belastet | – | – | 150 | 150 | 150 | 450 |
| Steuerabzug für ausländische Arbeitgeber belastet | – | 30 | 30 | 30 | 30 | 120 |
| Meldepflicht für Leistungen von Dolmetschern, Übersetzern und Sachverständigen belastet | – | 5 | 5 | 5 | 5 | 20 |
| Meldepflicht für aggressive Steuerplanungsgestaltungen belastet | – | 13 | 25 | 25 | 25 | 88 |
| Nettofinanzierung Abgabenänderungsgesetz 2020 | – | 103 | 268 | 271 | 274 | 916 |
Unter der Tabelle des Budgetdienstes steht (wörtlich, gilt für die ganze Tabelle):
Anmerkung: Die Quantifizierung der Maßnahmen zur Entlastung niedriger Einkommen (grün markiert) sind nicht Bestandteil einer WFA. Für die Senkung der KV-Beiträge wurde eine eigene Berechnung auf Grundlage der Rechnungsabschlüsse der SVA bzw. SVB für das Jahr 2017 durchgeführt. Die Beträge für die Erhöhung des Pensionistenabsetzbetrages und der Rückerstattung der SV-Beiträge beziehen sich auf die geplante Änderung des Finanzausgleichsgesetzes, die eine Kostentragung durch den Bund vorsieht.
Anmerkung zur Tabelle: Die im Budgetausschuss vom 12. September 2019 beschlossenen zusätzlichen Maßnahmen (insbesondere gestaffelte Pensionserhöhung über den Anpassungsfaktor für niedrige Pensionen) bzw. Änderungen und die damit verbundenen finanziellen Auswirkungen werden in einer Anfragebeantwortung des Budgetdienstes vom 18. September 2019 dargestellt. Die Berechnungen des Budgetdienstes haben für die Erhöhung des Pensionistenabsetzbetrages, die Rückerstattung der SV-Beiträge und Erhöhung des Verkehrsabsetzbetrages von der obigen Aufstellung abweichende finanzielle Auswirkungen ergeben, die in dieser Anfragebeantwortung dargestellt werden.
Quelle: WFA zum Steuerreformgesetz I 2019/20 (147/ME), zum Digitalsteuergesetz 2020, Umsatzsteuergesetz 1994, Änderung (132/ME), zum Abgabenbetrugsbekämpfungsgesetz 2020 (150/ME) und zum Bundesgesetz über die Schaffung eines Amtes für Betrugsbekämpfung u.a.; Abgabeverwaltungsorganisationsgesetz 2010 Aufhebung; Bundesabgabenordnung u.a., Änderung; eigene Berechnungen
Steuerreformgesetz 2020 – StRefG 2020 (ÖVP, FPÖ) 19.09.2019 · Budgetdienst-2,7 Mrd. €
Schätzung laut Budgetdienst des Parlaments: Initiativanträge zu Steuergesetzen (05.09.2019), Tabelle „Finanzielle Auswirkungen“ (PDF, S. 3). In Mio. € wie in der Quelle, Vorzeichen umgerechnet: minus = der Staat hat weniger Geld. Budgetwirkung = Nettofinanzierung Steuerreformgesetz 2020, Summe 2019–2023. © Parlamentsdirektion / Budgetdienst
| Laut Budgetdienst, Mio. € | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | Summe |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Entlastungsmaßnahmen | ||||||
| Erhöhung Kleinunternehmergrenze (Ust) entlastet | – | -20 | -25 | -25 | -25 | -95 |
| Vortsteuerabzug für Elektrofahrräder entlastet | – | -8 | -10 | -10 | -10 | -38 |
| Steuerliche Anpassung bei Biogas und Wasserstoff entlastet | – | -8 | -10 | -10 | -10 | -38 |
| Eigenstrombefreiung Photovoltaik entlastet | – | -8 | -10 | -10 | -10 | -38 |
| Steuerliche Förderung LNG entlastet | – | -5 | -5 | -5 | -5 | -20 |
| Ermäßigter Steuersatz für E-Books und E-Papers entlastet | – | -16 | -20 | -20 | -20 | -76 |
| Vereinfachte Pauschalierung für Kleinunternehmer entlastet | – | – | -50 | -50 | -50 | -150 |
| Erhöhung Grenze für Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter entlastet | – | – | -270 | -180 | -90 | -540 |
| Erhöhung Pensionistenabsetzbetrag entlastet | – | -200 | -200 | -200 | -200 | -800 |
| Erhöhung Rückerstattung SV Beiträge und Erhöhung Verkehrsabsetzbetrag entlastet | – | – | -300 | -400 | -400 | -1 100 |
| Senkung KV-Beitrag für Selbständige und BäuerInnen entlastet | – | -100 | -100 | -100 | -100 | -400 |
| Maßnahmen zur Gegenfinanzierung | ||||||
| Erhöhung Tabaksteuer belastet | – | 22 | 56 | 89 | 100 | 267 |
| Mehraufkommen Umsatzsteuer aus Tabaksteuererhöhung belastet | – | 4 | 10 | 17 | 20 | 51 |
| Steuerliche Zuschreibungsobergrenze nach Umgründungen belastet | – | 75 | 75 | 75 | 75 | 300 |
| Pflichtveranlagung bei zwei Dienstverhältnissen (bei beschränkter Steuerpflicht) belastet | – | – | 5 | 5 | 5 | 15 |
| Nettofinanzierung Steuerreformgesetz 2020 | – | -264 | -854 | -824 | -720 | -2 662 |
Unter der Tabelle des Budgetdienstes steht (wörtlich, gilt für die ganze Tabelle):
Anmerkung: Die Quantifizierung der Maßnahmen zur Entlastung niedriger Einkommen (grün markiert) sind nicht Bestandteil einer WFA. Für die Senkung der KV-Beiträge wurde eine eigene Berechnung auf Grundlage der Rechnungsabschlüsse der SVA bzw. SVB für das Jahr 2017 durchgeführt. Die Beträge für die Erhöhung des Pensionistenabsetzbetrages und der Rückerstattung der SV-Beiträge beziehen sich auf die geplante Änderung des Finanzausgleichsgesetzes, die eine Kostentragung durch den Bund vorsieht.
Anmerkung zur Tabelle: Die im Budgetausschuss vom 12. September 2019 beschlossenen zusätzlichen Maßnahmen (insbesondere gestaffelte Pensionserhöhung über den Anpassungsfaktor für niedrige Pensionen) bzw. Änderungen und die damit verbundenen finanziellen Auswirkungen werden in einer Anfragebeantwortung des Budgetdienstes vom 18. September 2019 dargestellt. Die Berechnungen des Budgetdienstes haben für die Erhöhung des Pensionistenabsetzbetrages, die Rückerstattung der SV-Beiträge und Erhöhung des Verkehrsabsetzbetrages von der obigen Aufstellung abweichende finanzielle Auswirkungen ergeben, die in dieser Anfragebeantwortung dargestellt werden.
Quelle: WFA zum Steuerreformgesetz I 2019/20 (147/ME), zum Digitalsteuergesetz 2020, Umsatzsteuergesetz 1994, Änderung (132/ME), zum Abgabenbetrugsbekämpfungsgesetz 2020 (150/ME) und zum Bundesgesetz über die Schaffung eines Amtes für Betrugsbekämpfung u.a.; Abgabeverwaltungsorganisationsgesetz 2010 Aufhebung; Bundesabgabenordnung u.a., Änderung; eigene Berechnungen
Finanz-Organisationsreformgesetz – FORG (ÖVP, FPÖ) 19.09.2019 · Budgetdienst2,0 Mio. €
Schätzung laut Budgetdienst des Parlaments: Initiativanträge zu Steuergesetzen (05.09.2019), Tabelle „Finanzielle Auswirkungen“ (PDF, S. 3). In Mio. € wie in der Quelle, Vorzeichen umgerechnet: minus = der Staat hat weniger Geld. Budgetwirkung = Nettofinanzierung Finanz-Organisationsreformgesetz, Summe 2019–2023. © Parlamentsdirektion / Budgetdienst
| Laut Budgetdienst, Mio. € | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | Summe |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Auszahlungen für Personalaufwand | 0 | 1 | 1 | 1 | 1 | 4 |
| Auszahlungen für Werkleistungen | -2 | 0 | 0 | 0 | 0 | -2 |
| Nettofinanzierung Finanz-Organisationsreformgesetz | -2 | 1 | 1 | 1 | 1 | 2 |
Ausgaben ohne Kennzeichnung entlastet/belastet – sie zählen nur zur Budgetwirkung.
Unter der Tabelle des Budgetdienstes steht (wörtlich, gilt für die ganze Tabelle):
Anmerkung: Die Quantifizierung der Maßnahmen zur Entlastung niedriger Einkommen (grün markiert) sind nicht Bestandteil einer WFA. Für die Senkung der KV-Beiträge wurde eine eigene Berechnung auf Grundlage der Rechnungsabschlüsse der SVA bzw. SVB für das Jahr 2017 durchgeführt. Die Beträge für die Erhöhung des Pensionistenabsetzbetrages und der Rückerstattung der SV-Beiträge beziehen sich auf die geplante Änderung des Finanzausgleichsgesetzes, die eine Kostentragung durch den Bund vorsieht.
Anmerkung zur Tabelle: Die im Budgetausschuss vom 12. September 2019 beschlossenen zusätzlichen Maßnahmen (insbesondere gestaffelte Pensionserhöhung über den Anpassungsfaktor für niedrige Pensionen) bzw. Änderungen und die damit verbundenen finanziellen Auswirkungen werden in einer Anfragebeantwortung des Budgetdienstes vom 18. September 2019 dargestellt. Die Berechnungen des Budgetdienstes haben für die Erhöhung des Pensionistenabsetzbetrages, die Rückerstattung der SV-Beiträge und Erhöhung des Verkehrsabsetzbetrages von der obigen Aufstellung abweichende finanzielle Auswirkungen ergeben, die in dieser Anfragebeantwortung dargestellt werden.
Quelle: WFA zum Steuerreformgesetz I 2019/20 (147/ME), zum Digitalsteuergesetz 2020, Umsatzsteuergesetz 1994, Änderung (132/ME), zum Abgabenbetrugsbekämpfungsgesetz 2020 (150/ME) und zum Bundesgesetz über die Schaffung eines Amtes für Betrugsbekämpfung u.a.; Abgabeverwaltungsorganisationsgesetz 2010 Aufhebung; Bundesabgabenordnung u.a., Änderung; eigene Berechnungen
Steuern und Sozialbeiträge in der Amtszeit
Jahreswerte des Staates insgesamt. Regierungen wechseln oft unterjährig – ein Jahr kann daher zu zwei Regierungen gehören. Das Aufkommen hängt auch von Konjunktur, Inflation und Beschäftigung ab; die Zahlen zeigen nicht, was die Gesetze dieser Regierung bewirkt haben. Alle Jahre im Diagramm
| Jahr | Steuern und Sozialbeiträge | in % des BIP | Produktions- und Importabgaben | Einkommen- und Vermögensteuern | Vermögenswirksame Steuern | Sozialbeiträge |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019 | 171,3 Mrd. € | 43,3 % | 14,1 % | 13,6 % | 0,0 % | 15,6 % |
| 2020 | 162,6 Mrd. € | 42,8 % | 13,8 % | 12,8 % | 0,0 % | 16,2 % |
Eurostat, gov_10a_taxag (Staat insgesamt), Stand 28.10.2026. Teile in % des BIP. Bis 1998 Schilling, von Eurostat zum festen Kurs in Euro umgerechnet. Die jüngsten Jahre können sich noch ändern (Revisionen). Jede Steuer einzeln: Steuern. Abgezogen wird „Beträge, deren Einziehung unwahrscheinlich ist“ – laut Quelle in allen Jahren 0.