Wer wird entlastet? Verteilung nach Einkommen
Für einige Steuergesetze hat der Budgetdienst des Parlaments geschätzt, wie sich die Entlastung auf die Haushalte verteilt. Dafür werden alle Personen nach ihrem Haushaltseinkommen in zehn gleich große Gruppen geteilt, die Dezile: D1 sind die 10 % mit dem niedrigsten, D10 die 10 % mit dem höchsten Einkommen. Das Einkommen ist nach der Größe des Haushalts gewichtet (äquivalisiert), damit große und kleine Haushalte vergleichbar sind. Wäre die Entlastung gleich verteilt, bekäme jedes Dezil 10 % – die gestrichelte Linie.
Schätzung Schätzungen des Budgetdienstes mit einem Modell, keine amtlichen Ergebnisse – die Werte stehen hier so wie in seinen Tabellen.
Wie der Budgetdienst rechnet
Mikrosimulation EUROMOD auf Basis von Befragungsdaten – zum Stand des Vorschlags, den er analysiert hat; spätere Änderungen im Nationalrat sind darin nicht enthalten. Nur Tabellen, die genau einem Gesetzesbeschluss zuzuordnen sind.
- Steuerreformgesetz 2015/2016 (StRefG 2015/2016) 07.07.2015 · Faymann II
- Jahressteuergesetz 2018 – JStG 2018 04.07.2018 · Kurz I
- Progressionsabgeltungsgesetz 2024 – PrAG 2024 21.11.2023 · Nehammer
- Progressionsabgeltungsgesetz 2025 – PrAG 2025 18.09.2024 · Nehammer
Steuerreformgesetz 2015/2016 (StRefG 2015/2016)
Beschluss im Nationalrat am 07.07.2015 · Faymann II. Analyse des Budgetdienstes „Steuerreform 2015 und 2016“ vom 26.06.2015: „Verteilungswirkung der Steuerreform: alle Haushalte“, S. 37.
Anteil am Entlastungsvolumen je Dezil:
| Dezil | Anteil gestrichelt: 10 % | Einkommen vorher | Entlastung | in % des Einkommens |
|---|---|---|---|---|
| D1 | 8 966 € | 123 € | 1,4 % | |
| D2 | 14 347 € | 301 € | 2,1 % | |
| D3 | 17 142 € | 496 € | 2,9 % | |
| D4 | 19 503 € | 639 € | 3,3 % | |
| D5 | 21 646 € | 730 € | 3,4 % | |
| D6 | 23 991 € | 826 € | 3,4 % | |
| D7 | 26 780 € | 982 € | 3,7 % | |
| D8 | 30 247 € | 1 156 € | 3,8 % | |
| D9 | 35 504 € | 1 337 € | 3,8 % | |
| D10 | 53 379 € | 1 698 € | 3,2 % | |
| Durchschnitt | 100 % | 25 145 € | 829 € | 3,3 % |
Einkommen und Entlastung im Jahr, äquivalisiert – also je Person, nach der Größe des Haushalts gewichtet. Für einen Haushalt mit mehreren Personen ist die Entlastung des ganzen Haushalts entsprechend höher.
Anmerkung: Die Einteilung der Dezile erfolgt nach den äquivalisierten verfügbaren Haushaltseinkommen vor der Reform.
Quelle: Eigene Berechnungen mit EUROMOD mit fortgeschriebenen Daten aus EU-SILC 2013
Jahressteuergesetz 2018 – JStG 2018
Beschluss im Nationalrat am 04.07.2018 · Kurz I. Analyse des Budgetdienstes „Jahressteuergesetz 2018“ vom 18.06.2018: „Verteilungswirkung Familienbonus: alle Haushalte“, S. 15.
Anteil am Entlastungsvolumen je Dezil:
| Dezil | Anteil gestrichelt: 10 % | Einkommen vorher | Entlastung | in % des Einkommens |
|---|---|---|---|---|
| D1 | 9 029 € | 29 € | 0,3 % | |
| D2 | 14 888 € | 163 € | 1,1 % | |
| D3 | 18 120 € | 247 € | 1,4 % | |
| D4 | 20 908 € | 267 € | 1,3 % | |
| D5 | 23 521 € | 235 € | 1,0 % | |
| D6 | 26 244 € | 244 € | 0,9 % | |
| D7 | 29 483 € | 210 € | 0,7 % | |
| D8 | 33 423 € | 166 € | 0,5 % | |
| D9 | 38 933 € | 132 € | 0,3 % | |
| D10 | 60 871 € | 102 € | 0,2 % | |
| Durchschnitt | 100 % | 27 538 € | 180 € | 0,7 % |
Einkommen und Entlastung im Jahr, äquivalisiert – also je Person, nach der Größe des Haushalts gewichtet. Für einen Haushalt mit mehreren Personen ist die Entlastung des ganzen Haushalts entsprechend höher.
Quelle: Eigene Berechnungen mit EUROMOD mit fortgeschriebenen Daten aus EU-SILC 2016
Progressionsabgeltungsgesetz 2024 – PrAG 2024
Beschluss im Nationalrat am 21.11.2023 · Nehammer. Analyse des Budgetdienstes „Abgeltung der kalten Progression im Jahr 2024“ vom 03.11.2023: „Aufteilung des Entlastungsvolumens 2024 nach Einkommensdezilen“, S. 25.
Anteil an der Entlastung durch das Gesetz („verbleibendes Drittel (Progressionsabgeltungsgesetz 2024)“) je Dezil:
| Dezil | Anteil gestrichelt: 10 % | Mio. € im Jahr |
|---|---|---|
| D1 | 46 | |
| D2 | 62 | |
| D3 | 82 | |
| D4 | 90 | |
| D5 | 97 | |
| D6 | 115 | |
| D7 | 134 | |
| D8 | 153 | |
| D9 | 189 | |
| D10 | 252 | |
| Gesamt | 100 % | 1 219 |
Alle Zeilen der Tabelle11 Zeilen
| Mio. € im Jahr | Gesamt | D1 | D2 | D3 | D4 | D5 | D6 | D7 | D8 | D9 | D10 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| verbleibendes Drittel (Progressionsabgeltungsgesetz 2024) | 1 219100 % | 464 % | 625 % | 827 % | 907 % | 978 % | 1159 % | 13411 % | 15313 % | 18915 % | 25221 % |
| 1. Tarifstufe | 365100 % | 82 % | 216 % | 298 % | 339 % | 3710 % | 4011 % | 4512 % | 4813 % | 5014 % | 5314 % |
| 2. Tarifstufe | 176100 % | 11 % | 42 % | 137 % | 159 % | 1810 % | 2011 % | 2313 % | 2514 % | 2715 % | 3017 % |
| 3. Tarifstufe | 72100 % | 00 % | 01 % | 22 % | 34 % | 46 % | 710 % | 913 % | 1216 % | 1621 % | 2027 % |
| 4. Tarifstufe | 18100 % | 00 % | 00 % | 00 % | 00 % | 01 % | 02 % | 13 % | 17 % | 420 % | 1267 % |
| Einkommensunabhängige Absetzbeträge (Verkehrs-, Alleinverdiener-, Alleinerzieher-, Unterhaltsabsetzbetrag) | 61100 % | 35 % | 47 % | 59 % | 69 % | 610 % | 610 % | 711 % | 813 % | 813 % | 813 % |
| Einkommensabhängige Absetzbeträge ("Negativsteuer", (erhöhter) Pensionisten-, erhöhter Verkehrs-, Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag) | 136100 % | 65 % | 1511 % | 2216 % | 1914 % | 1612 % | 1411 % | 1511 % | 1310 % | 97 % | 65 % |
| Kindermehrbetrag | 50100 % | 2755 % | 1429 % | 510 % | 24 % | 00 % | 01 % | 00 % | 01 % | 00 % | 00 % |
| Gewinnfreibetrag | 9100 % | 00 % | 01 % | 01 % | 02 % | 16 % | 16 % | 05 % | 05 % | 218 % | 556 % |
| Freibeträge für Zulagen und Überstunden (§ 68 EStG) | 266100 % | 00 % | 10 % | 52 % | 94 % | 104 % | 228 % | 2610 % | 3614 % | 5922 % | 9837 % |
| Homeoffice-Paket | 67100 % | 00 % | 11 % | 12 % | 34 % | 57 % | 57 % | 812 % | 914 % | 1624 % | 2030 % |
Quelle: Eigene Berechnungen mit EUROMOD.
Progressionsabgeltungsgesetz 2025 – PrAG 2025
Beschluss im Nationalrat am 18.09.2024 · Nehammer. Analyse des Budgetdienstes „Abgeltung der kalten Progression im Jahr 2025“ vom 16.09.2024: „Aufteilung des Entlastungsvolumens 2025 nach Einkommensdezilen“, S. 18.
Anteil an der Entlastung durch das Gesetz („verbleibendes Drittel (Progressionsabgeltungsgesetz 2025)“) je Dezil:
| Dezil | Anteil gestrichelt: 10 % | Mio. € im Jahr |
|---|---|---|
| D1 | 119 | |
| D2 | 94 | |
| D3 | 59 | |
| D4 | 58 | |
| D5 | 50 | |
| D6 | 62 | |
| D7 | 58 | |
| D8 | 62 | |
| D9 | 70 | |
| D10 | 93 | |
| Gesamt | 100 % | 725 |
Alle Zeilen der Tabelle14 Zeilen
| Mio. € im Jahr | Gesamt | D1 | D2 | D3 | D4 | D5 | D6 | D7 | D8 | D9 | D10 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| verbleibendes Drittel (Progressionsabgeltungsgesetz 2025) | 725100 % | 11916 % | 9413 % | 598 % | 588 % | 507 % | 629 % | 588 % | 629 % | 7010 % | 9313 % |
| 1. Tarifstufe | 68100 % | 11 % | 46 % | 58 % | 69 % | 711 % | 812 % | 812 % | 913 % | 913 % | 1015 % |
| 2. Tarifstufe | 45100 % | 00 % | 25 % | 36 % | 49 % | 510 % | 511 % | 613 % | 614 % | 715 % | 817 % |
| 3. Tarifstufe | 38100 % | 00 % | 00 % | 13 % | 13 % | 25 % | 38 % | 515 % | 616 % | 820 % | 1129 % |
| 4. Tarifstufe | 12100 % | 00 % | 00 % | 00 % | 00 % | 00 % | 01 % | 04 % | 18 % | 112 % | 975 % |
| 5. Tarifstufe | 1100 % | 00 % | 00 % | 00 % | 00 % | 00 % | 00 % | 02 % | 03 % | 06 % | 190 % |
| Freigrenze sonstige Bezüge | 54100 % | 714 % | 1018 % | 611 % | 612 % | 48 % | 815 % | 48 % | 36 % | 36 % | 23 % |
| Einkommensunabhängige Absetzbeträge (Verkehrs-, Alleinverdiener-, Alleinerzieher-, Unterhaltsabsetzbetrag) | 38100 % | 25 % | 37 % | 410 % | 410 % | 39 % | 412 % | 410 % | 412 % | 513 % | 513 % |
| Einkommensabhängige Absetzbeträge ("Negativsteuer", (erhöhter) Pensionisten-, erhöhter Verkehrs-, Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag) | 83100 % | 33 % | 911 % | 1315 % | 1315 % | 1012 % | 1214 % | 79 % | 79 % | 68 % | 34 % |
| Kinderzuschlag für Alleinverdiener:innen und Alleinerzieher:innen | 180100 % | 10156 % | 5631 % | 148 % | 74 % | 10 % | 11 % | 00 % | 00 % | 00 % | 00 % |
| Anhebung von Kilometergeld, Tages- und Nächtigungsgeldern | 105100 % | 00 % | 22 % | 44 % | 66 % | 87 % | 109 % | 1211 % | 1414 % | 1818 % | 3029 % |
| Anhebung der Kleinunternehmergrenze | 100100 % | 55 % | 88 % | 99 % | 1010 % | 1111 % | 1010 % | 1010 % | 1111 % | 1212 % | 1414 % |
| automatische zwei Drittel (Anpassung um 3,33 %)nicht Teil des Gesetzes | 1 327100 % | 181 % | 594 % | 957 % | 1078 % | 1179 % | 13710 % | 15512 % | 17213 % | 18914 % | 27621 % |
| Gesamter Progressionsausgleich 2025 | 2 051100 % | 1377 % | 1537 % | 1548 % | 1658 % | 1678 % | 19910 % | 21310 % | 23411 % | 25913 % | 36918 % |
Quelle: Eigene Berechnungen mit EUROMOD.
Quelle: Budgetdienst des Parlaments, Analysen zu Gesetzen (© Parlamentsdirektion / Budgetdienst; Zahlen mit Zustimmung der Parlamentsdirektion, jederzeit widerruflich, im Übrigen laut Nutzungsbedingungen der Parlaments-Website). Geprüft wird, dass jede Tabelle in sich aufgeht: Die Dezile ergeben das Gesamt, die Anteile 100 %, die Maßnahmen die Summe des Gesetzes, Entlastung in % = Entlastung in Euro ÷ Einkommen – jeweils bis auf die Rundung der Quelle. Methodik · Quellen & Prüfungen